Bilansowe i podatkowe zamknięcie roku 2004 roku
autor Administrator, opublikowano 2004-11-02
Program
DZIEŃ I – RACHUNKOWOŚĆ1.Wpływ zmian dokonanych w 2004 roku w ustawie o rachunkowości na jakość sprawozdania finansowego za 2004 rok:
a.Zmiana w ustawie z dnia 30.04.2004 roku.
b.Zmiana ustawy z dnia 27.08.2004 roku:
strategia Unii Europejskiej ukierunkowana na MSR-y,
rozporządzenie Parlamentu Europejskiego o zastosowaniu MSR-ów,
zmiany w ustawie o rachunkowości.
c.Jak należy przygotowac się do wdrożenia zmian związanych ze strategią Unii Europejskiej w zakresie MSR-ów.
2.Czynności Przygotowawcze związane z zamknięciem ksiąg rachunkowych i sporządzeniem sprawozdania finansowego:
a.Czynności inwentaryzacyjne.
b. Weryfikacja dokumentacji zasad (polityki) rachunkowości
3.Utrata wartości składników aktywów, a ich wycena bilansowa – zasady ustalania odpisów aktualizacyjnych.
4.Rezerwy na pokrycie przyszłych zobowiązań z uwzględnieniem świadczeń pracowniczych – wycena i prezentacja.
5.Przychody i koszty w przedsiębiorstwach wykonujących usługi ciągłe.
6.Prezentacja zasad sporządzania poszczególnych składników sprawozdania finansowego.
7.Dyskusja.
DZIEŃ II – PODATKI
Podatek dochodowy od osób prawnych
1.Przychody opodatkowane na zasadach ogólnych:
a.Przychody z działalności gospodarczej:
reguła ogólna,
przychody z tytułu najmu, dzierżawy, leasingu,
przychody z tytułu dostarczania energii elektrycznej, doprowadzania wody, odprowadzania nieczystości oraz świadczenia usług telekomunikacyjnych,
przychody z tytułu umowy komisu u komisanta oraz u komitenta.
b.Przychody z tytułu podatkowych różnic kursowych.
c.Przychody z tytułu umorzenia zobowiązań.
d.Przychody w naturze oraz przychody z tytułu nieodpłatnego świadczenia.
2.Koszty uzyskania przychodów:
a.Definicja ogólna.
b.Moment rozpoznania kosztów jako kosztów uzyskania przychodów.
c.Problem dokumentacji kosztów pod katem zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów.
3.Wydatki nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów:
a.Wierzytelności odpisane jako przedawnione, wierzytelności umorzone, odpisy aktualizuję na wierzytelności, wierzytelności odpisane jako nieściągalne, straty z tytułu sprzedaży wierzytelności.
b.Korekta podatku naliczonego – konsekwencje w podatku dochodowym od osób prawnych.
c.Reprezentacja i reklama w podatku dochodowym od osób prawnych a prawo do odliczenia podatku naliczonego.
d.Wydatki na nabycie gruntu oraz prawa użytkowania wieczystego w podatku dochodowym a prawo odliczenia podatku naliczonego.
e.Przewalutowanie umów kredytowych, umowy kredytowe denominowane.
f.Finansowanie opieki medycznej pracowników przez pracodawcę.
g.Straty w środkach trwałych oraz przekazanie infrastruktury technicznej jako koszty uzyskania przychodów.
4.Odliczanie darowizn.
5.Zwolnienia przedmiotowe.
6.Przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych:
a.Umorzenie udziałów i akcji.
b.Łączenie oraz podział spółek kapitałowych.
7. Problem certyfikatu rezydencji
a. Opodatkowanie należności licencyjnych
0.
b.Opodatkowanie odsetek.
8.Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi:
a.Definicja podmiotów powiązanych.
b.Metody kalkulacji ceny oraz zysku.
c.Dokumentacja transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi.
9.Pytania i odpowiedzi.
DZIEŃ III – PODATKI
Podatek od towarów i usług
1.Dostawa towarów i świadczenie usług:
a.Czynności rozumiane jako dostawa towarów.
b.Prezenty o małej wartości, próbki.
c.Reprezentacja i reklama.
2.Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów i wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów:
a.Definicje wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów
i wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów.
b.Wyłączenia podmiotowe i przedmiotowe.
3.Moment powstania obowiązku podatkowego:
a.Zasady ogólne.
b.Obowiązek podatkowy w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów i wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów.
c.Obowiązek podatkowy u małych podatników.
4.Miejsce świadczenia:
a.Przy dostawie towarów.
b.Przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów.
c.Przy świadczeniu usług.
d.Licencje, sublicencje, reklama.
e.Usługi elektroniczne.
5.Podstawa opodatkowania – wybrane zagadnienia.
6.Wysokość opodatkowania:
a.Stawki podatkowe.
b.Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów.
c.Wywóz nowych środków transportu.
d.Zwolnienia podatkowe.
e.Towary używane.
f.Szczególne przypadki zastosowania stawki 0%.
g.Szczególne przypadki określania wysokości podatku należnego.
7.Odliczanie i zwroty podatku:
a.Prawo do obniżenia kwoty podatku należnego.
b Terminy rozliczenia podatku nailczonego
0.
c.Korekty deklaracji.
d.Terminy zwrotu bezpośredniego na konto bankowe.
e.Zakupy nie dające podstaw do odliczenia podatku naliczonego.
f.Odliczanie częściowe.
g.Korekty podatku naliczonego (środki trwałe, pozostałe zakupy).
8.Deklaracje i informacje podsumowujące.
9.Zapłata podatku.
10.Faktury VAT.
11.Ewidencje VAT.
12.Szczególne procedury:
a.Przy świadczeniu usług turystycznych.
b.W zakresie dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków.
13.Wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne – procedura uproszczona.
14.Pytania i odpowiedzi.